□本報記者 鐘偉 本報通訊員 馬曉光 趙志國

“內(nèi)部審計”不同于“國家審計”“社會審計”，是由單位內(nèi)部的專職審計人員進行的審計。為適應(yīng)新時期發(fā)展需要，縣審計局把推動內(nèi)審工作作為審計監(jiān)督體系的重要一環(huán)，以制度建設(shè)為保障，以學(xué)習(xí)培訓(xùn)為平臺，以監(jiān)督指導(dǎo)為重點，以不斷強化源頭審計的形式為各單位、部門、鎮(zhèn)街、企業(yè)等筑牢第一道“免疫系統(tǒng)”。截至目前，全縣已經(jīng)有33家鎮(zhèn)街、單位、企業(yè)成立了內(nèi)審機構(gòu)，其中15個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）均設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)、具有獨立辦公場所、配備了專職兼職內(nèi)審人員、制定了內(nèi)審制度，每年均開展村級經(jīng)濟責(zé)任審計。

黨建引領(lǐng) 一單位一品牌 一支部一特色

“怎么做好一名內(nèi)部審計員呢？大家記住要在思想上有以下轉(zhuǎn)變：即由注重結(jié)果、重在治標(biāo)向注重過程、重在治本轉(zhuǎn)變，由事后問責(zé)向事前預(yù)防轉(zhuǎn)變，更早地發(fā)現(xiàn)單位內(nèi)部存在的違法違規(guī)苗頭性問題以及可能發(fā)生的風(fēng)險隱患、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，從源頭上預(yù)防財務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險。”7月26日，齊河縣審計局黨組成員、副局長李紅梅在潘店鎮(zhèn)現(xiàn)場指導(dǎo)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的時候如是說。

原來，這是縣審計局開展“內(nèi)審送基層”黨建特色活動，對全縣內(nèi)審工作開展情況進行實地調(diào)研，結(jié)合“我為群眾辦實事”活動，為基層單位提供針對性、專業(yè)性內(nèi)審幫扶指導(dǎo)。他們將全局黨員組建為12支黨員對接幫扶隊伍，對接設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的33家縣直部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道），通過開展現(xiàn)場業(yè)務(wù)指導(dǎo)、座談交流、組織專家授課等方式，促進各部門單位內(nèi)部審計工作。今年以來，共培訓(xùn)各單位、鎮(zhèn)街內(nèi)審人員360余人次。

“定位決定站位。”縣審計局黨組書記張強表示，審計機關(guān)既是業(yè)務(wù)機關(guān)更是政治機關(guān)；審計干部既是專業(yè)人員，更是黨的干部；審計工作要緊跟縣委、縣政府中心工作，主動置身于經(jīng)濟社會發(fā)展，緊貼改革發(fā)展穩(wěn)定大局。如何緊跟中心和大局？“我們把全面加強黨的建設(shè)作為提高審計工作，尤其是內(nèi)審工作戰(zhàn)斗力的基礎(chǔ)來抓，積極推進‘黨建+’模式，有效推動黨建工作與中心工作、日常工作相融合、相促進?！?/p>

縣審計局以“書記項目”為抓手，促黨建內(nèi)審雙提升。按照“一單位一品牌、一支部一特色”的要求，緊密結(jié)合全縣中心工作，以制度創(chuàng)新為主要方式，開展黨員教育和管理，積極培育特色亮點或黨建品牌。

不斷推進黨組自身能力建設(shè)，他們以打造學(xué)習(xí)型黨組織為目標(biāo)，堅持和完善黨員學(xué)習(xí)制度，通過開展“主題黨日”和“三會一課”等活動，教育黨員干部自覺將黨的十九大精神及歷屆全會精神融入日常工作、牢記使命，勇挑重擔(dān)、忠誠履職。

不斷提升黨組規(guī)范化水平，縣審計局堅持以制度抓黨建、促黨建，推進黨建工作管理規(guī)范化、制度化。制定“333”支部工作法（狠抓三個到位，實施三大工程，堅持三個一線），即黨建主體責(zé)任落實到位、黨建任務(wù)項目化推送到位、組織生活標(biāo)準(zhǔn)化落實到位；實施黨性淬煉工程、作風(fēng)轉(zhuǎn)變工程、能力提升工程；堅持黨組織建立在審計一線、堅持組織生活開展在審計一線、堅持廉政監(jiān)督強化在審計一線。他們通過修訂完善各項黨建工作制度，強化制度的執(zhí)行力。

不斷強化黨風(fēng)廉政建設(shè)，縣審計局注重將廉政監(jiān)督延伸至審計一線，筑牢內(nèi)部監(jiān)督防線，審前審計組向縣審計局黨組簽訂廉政責(zé)任書，審中縣審計局黨組不定期督查審計紀(jì)律執(zhí)行情況、審計人員工作作風(fēng)情況，審后聽取被審計單位意見，織密外部監(jiān)督網(wǎng)，確保將廉潔從審貫穿審計全過程。

縣審計局積極建立健全黨建工作體系，始終堅持“以黨建促審計，以審計業(yè)務(wù)強黨建”的理念，將黨建工作與審計工作同部署、同落實，實現(xiàn)了兩促進、兩提高；嚴(yán)格落實黨建工作責(zé)任。縣審計局機關(guān)黨組織認真落實全面從嚴(yán)治黨要求和抓黨建的責(zé)任，專題研究部署機關(guān)黨建工作，認真分析黨建形勢，逐級分解黨建工作責(zé)任，制定書記抓黨建三級責(zé)任清單；積極推動黨建工作創(chuàng)新提效，結(jié)合外派審計任務(wù)重、外出審計人員多的實際，堅持在審計組中建立“臨時黨支部”，構(gòu)建“支部+項目”黨建模式，制定出臺《審計組臨時黨支部工作規(guī)則》；實行“一旗、一牌、一談話”制度，即舉行授黨旗儀式并懸掛于審計現(xiàn)場、審計現(xiàn)場擺放臨時黨組織公示牌、黨小組組長與審計組進行審前談話，做到哪里有項目，哪里就有黨的組織，哪里就有黨的活動，將一個個黨建“空白點”變成了“創(chuàng)新點”，實現(xiàn)了審計黨建工作的全覆蓋。

制度為先 把好關(guān)口“治已病、防未病”

在一些人眼里，審計工作多在“事后”，但我縣審計人早已更新這一陳舊觀點，將審計關(guān)口前移，主動靠前服務(wù)，實現(xiàn)事前、事中、事后緊密結(jié)合的全鏈條、全過程審計監(jiān)督模式，而且他們將這個理念也貫徹在內(nèi)審工作之中。

“定期開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計真的很必要，這樣做，能維護財經(jīng)紀(jì)律，堵塞漏洞，避免違紀(jì)違規(guī)問題發(fā)生，也能為我們鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展保駕護航?！毙峦玩?zhèn)黨委委員焦雨晴如是說。今年以來，該鎮(zhèn)定期召開專題部署會，對照財務(wù)管理制度，列出內(nèi)審計劃清單，細化審計內(nèi)容，明確審計重點。截至目前，鎮(zhèn)審計站共完成了43個審計項目，其中：財務(wù)收支審計4個、村干部離任審計37個，基建工程項目審計1個，內(nèi)審項目1個，并計劃2021年底前全部完成鎮(zhèn)區(qū)路面鋪設(shè)和社區(qū)幸福院等民生工程內(nèi)審工作。

“審計人既是敢于亮劍的‘經(jīng)濟衛(wèi)士’，也是防患于未然的‘保健良醫(yī)’，如何把好關(guān)口‘治已病、防未病’是我們的一項重點工作?！崩罴t梅說起內(nèi)審工作如是比方。她說隨著經(jīng)濟社會的高速發(fā)展，對審計工作質(zhì)量提出了更高的要求，創(chuàng)新規(guī)范審計事業(yè)勢在必行。要牢牢把握穩(wěn)中求進的工作總基調(diào)，構(gòu)筑制度“防火墻”，強化監(jiān)督“緊箍咒”，以“創(chuàng)新”為引領(lǐng)，把“規(guī)范”貫穿審計全過程中，在規(guī)范的基礎(chǔ)上創(chuàng)新，在創(chuàng)新中不斷發(fā)展。

立足“黨建+內(nèi)部審計”，縣審計局也做了制度上的創(chuàng)新，通過建立黨員對接內(nèi)審機構(gòu)工作臺賬，制定“黨建+內(nèi)審”業(yè)務(wù)指導(dǎo)細則，分值化考核內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。建立溝通協(xié)調(diào)機制，實行“一月一次電話溝通、一季度一次現(xiàn)場指導(dǎo)、一年一次工作總結(jié)”，縣審計局黨組每季度收集各小組現(xiàn)場業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作情況，并將對接單位的內(nèi)審工作建設(shè)情況納入黨員年度工作考核。

在推進內(nèi)部審計規(guī)范化建設(shè)方面，縣審計局指導(dǎo)內(nèi)部審計單位結(jié)合本單位職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)特點，建立健全內(nèi)審業(yè)務(wù)管理、審計質(zhì)量控制等內(nèi)部審計管理制度，細化審計標(biāo)準(zhǔn)和操作流程，促進部門內(nèi)部審計規(guī)范化，努力提升內(nèi)部審計質(zhì)量。

從強化內(nèi)審效果入手，縣審計局還建立了整改提醒制度。由審計局牽頭對內(nèi)部審計反饋問題整改未完成的單位以發(fā)送工作提醒函的方式督促整改，并由內(nèi)審機構(gòu)提交后續(xù)審計報告；與內(nèi)部審計單位紀(jì)檢、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、問題整改問責(zé)共同落實等機制，形成內(nèi)部監(jiān)督合力；對整改不到位或整改措施不力的，縣審計局將結(jié)合審計項目予以重點關(guān)注，加以督促；充分發(fā)揮內(nèi)部審計的建設(shè)性作用，既通過審計發(fā)現(xiàn)和糾正問題，又舉一反三，完善相關(guān)制度，加強源頭治理，建立長效機制，真正做到“治已病、防未病”。舉一反三 強化整改落實與成果運用

齊河金能科技股份有限公司是一家以生產(chǎn)經(jīng)營煤化工產(chǎn)品與精細化工產(chǎn)品為主的大型綜合性化工企業(yè)。2004年，該公司創(chuàng)新性設(shè)立了審計部，部門內(nèi)配置了專職審計人員及造價工程師9人。同時，他們執(zhí)行“審計無禁區(qū)”的規(guī)定，從傳統(tǒng)的查錯糾弊向內(nèi)部控制審計轉(zhuǎn)型，并在基建、供應(yīng)鏈、營銷等審計領(lǐng)域中成績斐然，在為單位降低風(fēng)險的同時增加了價值，獲得了相關(guān)部門多次“點贊”。

公司總經(jīng)理單曰新表示：“內(nèi)部審計是公司實現(xiàn)良好發(fā)展關(guān)鍵一環(huán)，內(nèi)部審計通過對公司內(nèi)部控制適時持續(xù)地監(jiān)測、評價，保證了內(nèi)部控制按預(yù)期進行，并根據(jù)實際情況的變化而進行合理的調(diào)整，為企業(yè)健康有效運行提供了保障、維護的作用。”

內(nèi)審的最終目的是推進部門工作，整改工作落實的好壞直接影響到內(nèi)審成果運用。我縣合理擴大內(nèi)審結(jié)果適用范圍，在領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計中，細化完善審計工作實施方案；將被審計單位內(nèi)部審計工作開展情況納入監(jiān)督評價范圍，采用“經(jīng)責(zé)﹢內(nèi)審”的嵌套模式，做到“一審多果”“一果多用”，提高內(nèi)部審計成果質(zhì)量和層次；重點對被審計單位內(nèi)部審計制度建立健全情況、內(nèi)部審計工作開展情況以及質(zhì)量效果等內(nèi)容進行評價，對單位內(nèi)部審計作出的事實清楚、定性準(zhǔn)確、結(jié)論明確的審計結(jié)果，審計組經(jīng)核實后予以采信利用；對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題糾正不及時不到位的，則依法提出處理意見并督促整改。

“不斷強化內(nèi)審工作管理，加強質(zhì)量管控，通過創(chuàng)新審計工作方式方法、深化成果運用，切實推動內(nèi)審工作提質(zhì)增效，真正起到為經(jīng)營發(fā)展保駕護航的作用。”齊河農(nóng)商銀行黨委書記、董事長李冰云在內(nèi)審工作規(guī)范提升座談會上如是說。齊河農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司作為一家專注于服務(wù)三農(nóng)、社區(qū)居民、個體工商戶及中小微企業(yè)的地方金融機構(gòu)，存、貸規(guī)模及市場占有率多年來穩(wěn)居我縣各金融機構(gòu)首位。今年以來，齊河農(nóng)商銀行高度重視內(nèi)審工作，創(chuàng)新開展現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計，強化項目論證，加強質(zhì)量管控，全力做實審計成果運用。該行審計工作由董事長直接分管，通過不斷健全內(nèi)部審計組織架構(gòu)，明確內(nèi)部審計職責(zé)定位，定期召開審計聯(lián)席會，暢通部門聯(lián)動效能，復(fù)盤上季度各項檢查中發(fā)現(xiàn)的典型問題、屢查屢犯問題，深入分析問題成因，研究制定整改及預(yù)防措施，同時細化責(zé)任追究流程，大大縮短了從審計檢查到完成責(zé)任追究的時間，持續(xù)提升了工作效能。截至目前，已開展25個審計項目，涉及信貸、資產(chǎn)、資金等重點領(lǐng)域，通過開展審計監(jiān)督檢查，一些苗頭性、普遍性、趨勢性的問題得到遏制，進一步筑牢了員工的合規(guī)意識，有效推動了農(nóng)商行高質(zhì)量發(fā)展。

為保證工作成效，我縣積極建立反饋問題整改臺賬。縣審計局將內(nèi)審單位的審計整改放在突出位置，全程追蹤內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。從制度、機制上推出整改管理辦法，明確專人負責(zé)，按季度收集相關(guān)單位審計反饋問題整改進度，及時更新整改臺賬數(shù)據(jù)。實行整改掛銷號、約談、公告和推行后續(xù)審計制度，督促內(nèi)審單位落實整改責(zé)任，走完整改“最后一公里”。力學(xué)篤行 以審代訓(xùn) 審訓(xùn)結(jié)合 優(yōu)勢互補今年以來，縣審計局圍繞改革創(chuàng)新工作要求，探索內(nèi)審工作新機制，采取“以審代訓(xùn)，審訓(xùn)結(jié)合”的工作形式，動態(tài)組織內(nèi)審人員參與有關(guān)審計項目，進行跟班鍛煉學(xué)習(xí)，打破傳統(tǒng)的內(nèi)審課程教學(xué)模式，既彌補了審計機關(guān)力量不足的問題，又在實踐中加強對內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，有效提升了內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，從而實現(xiàn)優(yōu)勢互補、資源共享。

為提高有關(guān)審計項目與跟班內(nèi)審人員的匹配性，該局在有關(guān)審計項目實施前，動態(tài)在相關(guān)微信交流群中推送“審計項目有關(guān)情況、跟班人員需求情況、跟班期限”等信息，以“菜單”的形式，供有關(guān)單位結(jié)合自身實際選擇參與跟班的項目，有效提高跟班鍛煉的針對性。另外，我縣還組織部分內(nèi)審人員分期、分批開展專題培訓(xùn)，加強內(nèi)部審計相關(guān)知識、審計業(yè)務(wù)、法律法規(guī)等方面的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，幫助內(nèi)部審計人員更新知識，提高內(nèi)部審計實務(wù)操作技能。

“打鐵必須自身硬，我們把打造忠誠、干凈、擔(dān)當(dāng)、有能力的審計鐵軍，作為頭等大事來抓?！睆垙姳硎?，他們以政治建設(shè)為統(tǒng)領(lǐng)，以能力建設(shè)為主導(dǎo)，以作風(fēng)建設(shè)為保障，努力建設(shè)信念堅定、業(yè)務(wù)精湛、作風(fēng)務(wù)實、清正廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化審計干部隊伍，為全面開創(chuàng)齊河高質(zhì)量發(fā)展新局面保駕護航。